О земельном налоге
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
САМАРСКАЯ ОБЛАСТЬ
МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН Волжский
СОБРАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
ВОСКРЕСЕНКА
второго созыва
РЕШЕНИЕ №257/90
« 14» ноября 2014 года с. Воскресенка
Внесены изменения Решением №55\23 от 10.11.2016г
Внесены изменения Решением №162\72 от 18.03.2019г
Внесены изменения Решением №184\84 от 27.08.2019г
Внесены изменения Решением №201\94 от 17.12.2019г
«О земельном налоге»
Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», от 06.10.2003г. № 131-ФЗ, Федеральным законом от 29.11.2004г. №141-ФЗ «О внесении изменений в часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации», Федеральным законом от 27.07.2010г. №229-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Уставом сельского поселения Воскресенка муниципального района Волжский Самарской области, Собрание Председателей сельского поселения Воскресенка муниципального района Волжский Самарской области
Решило:
- Ввести на территории сельского поселения Воскресенка муниципального района Волжский Самарской области с 01января 2015г. земельный налог (далее налог), порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ сельского поселения Воскресенка.
- Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ сельского поселения Воскресенка.
- Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ сельского поселения Воскресенка.
- Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством.
4.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
4.3. Налогоплательщики – организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
5.Установить налоговые ставки в размерах, не превышающих:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также садовых земельных участков; (Изменения внесены Решением №5184\84 от 27.08.2019г);
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (Подпункт внесен Решением №5184\84 от 27.08.2019г);
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
5.1. Налоговым периодом признается календарный год.
5.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются 1 квартал, 2 квартал , 3 квартал календарного года.
5.3. Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления. Срок уплаты налога установлен не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (Изменения внесены Решением №55\23 от 10.11.2016г)
6.В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации освобождаются от налогообложения, указанные в статье 395 Налогового кодекса, а также:
6.1учреждения организации образования, здравоохранения, социального обеспечения и культуры, имеющие в собственности земельные участки, являющиеся объектом налогообложения;
6.2 религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания сооружения религиозного и благотворительного назначения;
6.3общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов,- в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6.4.органы местного самоуправления сельского поселения Воскресенка. Льгота предоставляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и копии учредительных документов;
7. «Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства, детей-инвалидов (распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога с 01.01.2015);
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
7.1 «Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
7.2 «В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю». (Изменения внесены Решением №162/72 от 18.03.2019г)
8. «От налогообложения освобождаются»
1)несовершеннолетние дети сироты и дети, находящиеся под опекой (попечительством);
2) лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с законом Российской Федерации «О реабилитации жертв политических репрессий» от 18.10.1991г. №1761-14;
3) участники боевых действий в Афганистане.
8.Лица, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган следующие документы:
Копию удостоверения или справку, подтверждающую принадлежность к льготной категории, копию паспорта.
При наличии в собственности гражданина более одного земельного участка (независимо от вида разрешенного использования) в пределах сельского поселения – льгота предоставляется в отношении только одного участка. При этом льгота предоставляется в отношении участка, имеющего набольшую кадастровую стоимость.
9. Налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.
Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
11.Налогоплательщики,имеющие право на налоговые льготы, в том числе уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы в срок не позднее 1 октября текущего года.
12. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисления суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полный месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.
13.В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
14. Налоги уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектов Налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
15.Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
16. Налогоплательщики – организации ( слова исключены на основании Решения №201/94 от 17.12.2019г.) уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговый расчет по налогу.
Исчисление и уплата авансовых платежей по налогу осуществляется налогоплательщиками ( слова исключены на основании Решения №201/94 от 17.12.2019г.) не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Форма налогового расчета по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Расчеты сумм по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
17.Признать утратившим силу Решение Собрания Представителей сельского поселения Воскресенка муниципального района Волжский Самарской области от №210/72 от 21.11.2013г.
18. Опубликовать настоящее Решение в газете «Волжская новь».
19. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования».
Глава сельского поселения Воскресенка
муниципального района Волжский
Самарской области Л.П.Рейн